La presión fiscal en la OCDE sube por primera vez desde 2021 y alcanza un récord del 34,1%

Las presiones sobre el gasto público siguen en aumento a nivel mundial y los gobiernos están buscando vías para reforzar sus ingresos. Según los datos preliminares publicados este martes por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en su último informe de Revenue Statistics, la presión fiscal en el conjunto de los países miembros volvió a crecer en 2023, alcanzando por primera vez desde 2021 un nivel récord.

La relación media de ingresos tributarios sobre el PIB subió del 33,7 % en 2022 al 34,1 % en 2023, después de dos años consecutivos de caída. España reflejó una tendencia similar, con una presión fiscal del 36,7 % en 2023, por encima de la media de la OCDE pero ligeramente inferior a la del año anterior (36,8 %).

Factores que impulsan el aumento de la presión fiscal

El crecimiento de la presión fiscal no implica necesariamente una disminución de los ingresos reales. En el caso español, los ingresos públicos han alcanzado niveles máximos y se encaminan a registrar un nuevo récord. La razón de la aparente paradoja radica en la forma de calcular la presión fiscal: se trata de la proporción entre la recaudación y el PIB. Cuando la economía crece a un ritmo inferior al de la recaudación, la razón aumenta automáticamente.

Durante la pandemia, España mostró la mayor subida de presión fiscal entre los países de la OCDE, alcanzando el 37,4 % en 2021. Sin embargo, ese dato no indica que la recaudación absoluta fuera superior a la actual; el fuerte descenso del PIB en 2020 influyó de manera decisiva.

En la actualidad, la economía española no solo ha recuperado el terreno perdido, sino que ha crecido a un ritmo superior al de la zona euro, impulsada por un mercado laboral robusto con cerca de 22 millones de afiliados y por una inflación que, pese a su volatilidad, ha elevado la recaudación nominal. Las tarifas del IRPF no se han actualizado a nivel estatal, aunque la mayoría de las comunidades autónomas sí han ajustado sus tramos autonómicos.

Según el informe de la OCDE, los principales componentes de la recaudación pública española son:

• Cotizaciones a la Seguridad Social: 34,7 % (principalmente a cargo de las empresas).
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): 24,4 %.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): 17,6 %.

Este esquema se asemeja al de los demás 38 países miembros, aunque la presión fiscal varía notablemente debido a diferencias estructurales, demográficas y de modelo de Estado del bienestar.

En el extremo opuesto de la escala, México registra la presión fiscal más baja entre los países de la OCDE, con un 18,3 % del PIB, seguido de cerca por Colombia (19,9 %). Ambos países fueron los que más redujeron su presión fiscal en 2023, principalmente por la caída de la recaudación del impuesto de sociedades. Corea del Sur y Noruega también experimentaron descensos superiores a un punto porcentual.

Dinamarca encabeza la lista con una presión fiscal del 45,2 % en 2023, la más alta del club. Otros países con una proporción superior al 40 % se concentran en Europa:

• Austria – 43,4 %
• Bélgica – 42,6 %
• Finlandia – 42,2 %
• Francia – 43,5 %
• Italia – 42,8 %
• Luxemburgo – 41,5 %
• Noruega – 40,2 %
• Suecia – 41,4 %

Estos países cuentan con sistemas de protección social sólidos, lo que justifica un mayor gasto en servicios públicos y pensiones. En comparación, la presión fiscal española se sitúa por debajo de la media europea.

La OCDE ha recomendado a los gobiernos, incluida España, considerar medidas adicionales para hacer frente al creciente gasto en pensiones, como una revisión al alza de los gravámenes al consumo, particularmente el IVA y los impuestos especiales, que actualmente presentan numerosas exenciones y reducen la recaudación potencial.

En 2023, la presión fiscal aumentó en 22 de los 38 países de la OCDE, impulsada principalmente por la recuperación de los salarios reales y el consecuente incremento de las cotizaciones a la Seguridad Social. Sólo 13 naciones registraron una disminución, y Estados Unidos mantuvo su nivel sin variaciones significativas (25,6 %).

Letonia lideró el incremento más notable, con un salto de 2,4 puntos porcentuales hasta el 34,9 %, mientras que Eslovenia registró un aumento de 1,9 puntos, alcanzando el 38,3 %.

En el conjunto de la OCDE, las cotizaciones a la Seguridad Social fueron la fuente más importante de ingresos en 2023, representando en promedio el 25,5 % de la recaudación, seguidas por el IRPF (23,7 %) y el IVA (20,5 %). El impuesto de sociedades aportó el 11,9 %, aunque con una ligera caída respecto a 2022.